Rechtmatigheid
Goedkeuringstolerantie en rapportagegrens
In de financiële verordening 212 is vastgelegd dat het college aan de raad rapporteert over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Voor de jaarrekening 2024 is de verantwoordingsgrens daarmee € 3.592.000.
Het college rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering over geconstateerde rechtmatigheidsfouten groter dan € 100.000.
Op basis van de financiële verordening artikel 12 is het uitgangspunt dat iedere afwijking binnen een programma van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd, tenzij:
de omvang van de overschrijding kleiner is dan € 100.000
de overschrijding geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten en of een onttrekking uit een reserve
sprake is van een overschrijding bij een open einde (subsidie)regeling
de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage (1e en 2e turap en Slotwijziging)
die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd
dit activiteiten zijn welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt, geconstateerd na verantwoordingsjaar
er afwijkingen zijn op investeringskredieten onder € 25.000; dit geldt per investering afzonderlijk
er sprake is van afwijkingen aan de inkomstenkant (baten)
de overschrijding is ontstaan na de 2e tussentijdse rapportage, maar waarover de raad geïnformeerd is via een raadsbericht vóór de behandeling van de jaarrekening
Een overschrijding op een investeringsbudgetten is onrechtmatig bij afwijkingen voor het lopende begrotingsjaar op programma vanaf 5%, met een minimum van € 25.000, op investeringsbudgetten tot € 2 miljoen. Bij overschrijdingen op investeringsbudgetten vanaf € 2 miljoen geldt dat bij afwijkingen groter dan € 100.000
Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
Onrechtmatigheid
Er is voor € 1.358.000 aan onrechtmatigheden geconstateerd. Deze onrechtmatigheden passen voor € 208.000 binnen het beleid van de gemeente Uithoorn.
Onrechtmatigheden Programma's
Op de programma's is voor € aan onrechtmatigheden geconstateerd. Van deze onrechtmatigheden valt € binnen het beleid van de gemeente Uithoorn.
Onrechtmatigheden programma's passend binnen bestaand beleid
Programma's (lasten) | Begroting na wijziging | Realisatie | Onrechtmatig X € 1.000 |
|---|---|---|---|
Artikel 12-a Overschrijding lasten kleiner dan € 100.000 | |||
Algemene dekkingsmiddelen | 248 | 307 | 60 |
Saldo | 248 | 307 | 60 |
Onrechtmatigheden investeringskredieten
Op de investeringskredieten is voor € aan onrechtmatigheden geconstateerd. Van deze onrechtmatigheden valt € binnen het beleid van de gemeente Uithoorn.
Onrechtmatigheden investeringen1 passend binnen2 bestaand beleid
Investering (lasten) | Begroting na wijziging | Realisatie | Onrechtmatig X € 1.000 |
|---|---|---|---|
Tijdig aan de raad gemelde overschrijdingen | 81 | 121 | 40 |
Infrastructuur Vinckebuurt 2023 | 81 | 121 | 40 |
Hogere lasten waar hogere baten tegenover staan | 203 | 251 | 48 |
Verbouwing Thamerweg 64 | 203 | 251 | 48 |
Overschrijding jaarbudget binnen het gevoteerde investeringsbedrag | 80 | 100 | 20 |
Herinrichting dorpscentrum De Kwakel fase 2 | 39 | 54 | 15 |
Oranjebuurt | 41 | 46 | 5 |
Overschrijding onder € 25.000 | 931 | 971 | 39 |
Kwaliteitsimpuls dorpshuis De Kwakel | 220 | 238 | 18 |
Brede school klimaatsysteem | 712 | 733 | 21 |
Saldo | 1.295 | 1.443 | 148 |
- Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording, maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.
- De onderdelen onder grondexploitaties zijn feitelijk geen investering, maar een grondexploitatie waarbij hogere inkomsten staan tegenover de hogere uitgaven.
Onrechtmatigheden investeringen niet passend binnen bestaand beleid
Investering | Begroting na wijziging | Realisatie | Onrechtmatig X € 1.000 |
|---|---|---|---|
Nieuwbouw De Vuurvogel | 151 | 206 | 55 |
Saldo | 151 | 206 | 55 |
Toelichting
Nieuwbouw Vuurvogel
Deze overschrijding is het gevolg van langere doorlooptijd tot aan besluitvorming en extra kosten door interne uren, projectleiding en adviseurs (onder meer voor een nadere onderbouwing van de huursom, waaronder 2e opinie en voor aanvullend stedenbouwkundig advies).
Onrechtmatigheden reserves
Op de reserves zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd.
Voorwaardencriterium
Het voorwaardencriterium geeft aan of alle financiële beheershandelingen zijn verricht in overeenstemming met (externe en interne) wet- en regelgeving. In onderstaand overzicht wordt per proces de afwijking hierop aangegeven.
Proces | Bevinding | Onrechtmatig | Onzeker / onduidelijk |
|---|---|---|---|
Inkoop en aanbesteding | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 1.095 | 75 |
Totaal voorwaardencriterium | 1.095 | 75 | |
Proces | Bevinding | Onrechtmatig | Onzeker / onduidelijk |
|---|---|---|---|
Inhuur boven de aanbestedingsgrens | |||
Deb Daas Coaching & Advies | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 75 | |
Sweco Nederland BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 81 | |
Bureau Brug | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 59 | |
Inverto Consultancy BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 94 | |
More2Safety BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 645 | |
Procap BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 53 | |
Overig boven aanbestedingsgrens | |||
Indaver Compost BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 101 | |
Sulo Nederland BV | Kosten stijgen boven de Europese aanbestedingsgrens | 62 | |
Totaal | 1.095 | 75 | |
Voorwaardencriterium | Toelichting | Bedrag x € 1.000 |
|---|---|---|
Ten onrechte niet Europees aanbesteed: | ||
Inhuur personeel | Dit betreft doorwerking van niet Europees aanbestede inhuur uit eerdere jaren. Door de inzet van de broker per 1 december 2023 zullen naar verwachting onrechtmatigheden ten aanzien van inhuur zich niet meer voordoen. | 287 |
Contract voor compostering van afval | Dit betreft een doorwerking van een niet Europese aanbesteding uit 2022. Het gebruik van het voor inkopen ontwikkelde formulier zal de kans op fouten bij aanbesteding in de toekomst voorkomen. Deze dienst zal bij afloop van het contract opnieuw worden aanbesteed. | 101 |
Contract voor datamanagement | Dit betreft een doorwerking van een eerder niet Europese aanbesteding. Het gebruik van het voor inkopen ontwikkelde formulier zal de kans op fouten bij aanbestedingen in de toekomst voorkomen. Deze dienst zal bij afloop van het contract opnieuw worden aanbesteed. | 62 |
Contract voor beveiliging van opvang vluchtelingen | Het Europees aanbesteden van deze dienstverlening is in voorbereiding. | 645 |
Totaal | 1.095 | |
Toelichting
Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) criterium
Vanaf 2023 geeft het college de rechtmatigheidsverantwoording af. In de financiële verordening 2023 is misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) opgenomen. Het college is verantwoordelijk voor het beleid en de interne regels om fraude met gemeentelijke regelingen en eigendommen te voorkomen, zodat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. Op 3 december 2024 is het M&O - beleid van de gemeente Uithoorn bestuurlijk bekrachtigd.
Voor Duo+ zijn de laatste frauderisicoanalyses vastgesteld voor de jaren 2023 en 2024, waarmee de grootste risico's zijn ondervangen. Gemeente Uithoorn voert in 2025 een risicoanalyse uit.
In 2024 zijn geen gevallen van fraude en misbruik van gemeentelijke eigendommen gemeld of geconstateerd.